税金を知る　その１所得税

こんにちは！

国民には「納税の義務」があります。

給料明細を見ると、総支給から税金が引かれて手取りのお金になります。

それぞれの税金については知らない方もいると思います。僕もよくわかっていません。

なので、Gemini先生に聞きながら１つずつ理解していこうと思います。

今回はその１「所得税」について理解していこうと思います。

（Gemini説明）

日本の所得税は、個人の1年間（1月1日から12月31日まで）の**「所得」に対して国に納める税金**です。働き盛りの世代が主に負担しており、日本の税収を支える主要な税金のひとつとなっています。

税金の仕組みは複雑に感じられがちですが、基本となるポイントを押さえると、給与明細や確定申告の見方が大きく変わります。詳しく解説しますね。

「収入」と「所得」の違い

税金を理解する上で一番大切なのが、この2つの言葉の違いです。所得税は「収入」ではなく、そこから経費などを引いた「所得」に対してかかります。

収入: 会社から受け取る給与の総額や、自営業での売上全体のこと（いわゆる「額面」です）。

所得: 収入から、稼ぐためにかかった「必要経費」を差し引いた、最終的に手元に残る利益のことです。

会社員の場合

会社員はスーツ代などを個別の「経費」として引く代わりに、年収に応じて決められた一定額をあらかじめ差し引くことができます。これを給与所得控除と呼びます。

所得税が計算される4つのステップ

税金は「年収そのもの」にかかるわけではなく、経費や控除を差し引いた後の金額（課税所得）に計算されます。

１、収入から「所得」を計算する

年間の総支給額（収入）から、仕事を得るためにかかった経費を引きます。

会社員・パート：収入ー給与所得控除（法律で定められた概算経費）

自営業・フリーランス：収入ー必要経費（実際の事業経費）

２、「所得控除」を引いて課税所得を出す

養っている家族の有無や納めた社会保険料など、個人の事情に合わせて税負担を軽くする「所得控除」（基礎控除、配偶者控除、社会保険料など）を差し引きます。

所得ー所得控除＝課税所得（実際に課税される対象額）

３、「税率」をかけて税額を決める

課税所得の金額に応じた税率（５％〜４５％）を掛け合わせ、対応する控除額を差し引きます。

４、「税額控除」を引いて最終納付額を確定する

算出された税額から、直接差し引くことができる「税額控除」（住宅ローン控除など）を引きます。最後に復興特別所得税（基準税額の２.１％）を加算して納付額が決まります。

所得税の税率一覧（超過累進税率）

日本の所得税は、**課税される所得が多くなるほど税率が高くなる仕組み（超過累進税率）**をとっています。